Introduksjon til Incentive Stock Options. En av de store fordelene som mange arbeidsgivere tilbyr til sine arbeidstakere, er evnen til å kjøpe selskapsbeholdning med en eller annen form for skattefordel eller innebygd rabatt. Det finnes flere typer aksjekjøpsplaner som inneholder disse funksjonene, slik som Som ikke-godkjente opsjonsplaner Disse planene tilbys vanligvis til alle ansatte i et selskap, fra toppledere til varemedlemmer. Det finnes imidlertid en annen type aksjeopsjon kjent som et opsjonsopsjoner som vanligvis bare tilbys til nøkkelpersoner og toppledningsadministrasjon Disse alternativene er også kjent som lovbestemte eller kvalifiserte alternativer, og de kan i mange tilfeller motta fortrinnsrett skattemessig behandling. Kjennetegn ved ISOs Incentive aksjeopsjoner ligner ikke-statutære opsjoner i form og struktur. på begynnelsesdato, kjent som tildelingsdato, og deretter utøver arbeidstaker sin eller hennes rett til å kjøpe opsjonene på utøvelsesdagen en gang e opsjoner utøves, har arbeidstakerne frihet til å enten selge aksjen umiddelbart eller vente på en periode før dette gjøres. I motsetning til ikke-lovbestemte opsjoner, er tilbudsperioden for opsjonsopsjoner alltid 10 år, hvorefter opsjonene utløper. Vesting ISOs inneholder vanligvis en opptjeningsplan som må tilfredsstilles før arbeidstaker kan utøve opsjonene. Den vanlige treårige klippeplanen brukes i enkelte tilfeller der arbeidstaker blir fullt utvalgt i alle opsjoner som utstedes til ham eller henne ved det tid Andre arbeidsgivere benytter den innskrevne opptjeningsplanen som tillater at ansatte blir investert i en femtedel av opsjonene som tildeles hvert år, fra og med det andre året fra tilskudd. Arbeidstakeren er da fullt utvalgt i alle opsjoner i det sjette året fra stipend. Øvelsesmetode Incentive aksjeopsjoner ligner også ikke-lovbestemte opsjoner ved at de kan utøves på flere forskjellige måter. Medarbeider kan betale kontant foran for å utøve dem, eller de kan utøves i en kontantløs transaksjon eller ved å bruke en børsbyttesalg. Fakturaelementer kan normalt utøves til en pris under dagens markedspris og gir dermed en umiddelbar fortjeneste for den ansatte. Klausulbestemmelser Dette er forhold som tillater arbeidsgiver å tilbakekalle alternativer, for eksempel hvis arbeidstakeren forlater selskapet av en annen grunn enn død, funksjonshemming eller pensjon, eller dersom selskapet selv blir økonomisk ute av stand til å oppfylle sine forpliktelser med opsjonene. Diskriminering Mens de fleste andre typer planer om ansattes kjøp av aksjer må tilbys til alle ansatte i et selskap som oppfyller visse minimumskrav, er ISO-er vanligvis kun tilbudt til ledere og eller nøkkelpersoner i et selskap. ISOs kan informeres liknende med ukvalifiserte pensjonsordninger, som også typisk er rettet mot de som står øverst på bedriftsstrukturen , i motsetning til kvalifiserte planer, som må tilbys til alle ansatte. Taksering av ISOs ISOs er kvalifisert til å motta mer gunstige skattemessig behandling enn noen annen type aksjekjøpsplan Denne behandlingen er hva som skiller disse alternativene bortsett fra de fleste andre former for aksjebasert kompensasjon. Arbeidstakeren må imidlertid oppfylle visse forpliktelser for å motta skattefordelen. Det er to typer disposisjoner for ISO. Qualifying Disposition - Et salg av ISO-lager gjort minst to år etter tildelingsdatoen og ett år etter at opsjonene ble utøvet. Begge vilkårene må oppfylles for at salget av aksjer skal klassifiseres på denne måten. Disponibel disposisjon - A Salg av ISO-aksjer som ikke oppfyller foreskrevne krav til beholdningstid. Bare som med ikke-lovbestemte opsjoner, er det ingen skattemessige konsekvenser ved enten tilskudd eller opptjening. Skattereglene for øvelsen varierer imidlertid markert fra ikke-lovbestemte opsjoner. En ansatt som Utøver en ikke-lovbestemt opsjon må rapportere transaksjonselementet til transaksjonen som arbeidsinntekt som er gjenstand for kildeskatt. ISO-innehavere vil ikke rapportere noe ved dette punktet blir det ikke gjort noen skatterapportering før aksjene er solgt. Hvis aksjesalget er en kvalifiserende transaksjon, vil medarbeider kun rapportere om en kort eller langsiktig realisasjonsgevinst på salget. Hvis salget er en diskvalifiserende disposisjon, vil den ansatte blir nødt til å rapportere eventuelle forhandlingselementer fra øvelsen som opptjent inntekt. Eksempel Steve mottar 1.000 ikke-lovbestemte aksjeopsjoner og 2000 opsjonsopsjoner fra firmaet. Utøvelseskursen for begge er 25 Han utøver alle begge typer alternativer omtrent 13 måneder senere , når aksjen handler med 40 aksjer, og selger deretter 1.000 aksjer av aksjer fra sine tilskyndelsesalternativer seks måneder etter det, for 45 aksjer. Åtte måneder senere selger han resten av aksjen til 55 aksjer. Det første salget av incitamentsfond er en diskvalifiserende disposisjon, noe som betyr at Steve må rapportere kjøpselementet på 15 000 40 aksjekurs - 25 utøvelseskurs 15 x 1.000 aksjer som arbeidsinntekt Han må gjøre det samme med t han forhandler element fra sin ikke-lovbestemte øvelse, så han vil ha 30.000 ekstra W-2 inntekt til å rapportere i treningsåret, men han vil bare rapportere en langsiktig kapitalgevinst på 30.000 55 salgspris - 25 utøvelseskurs x 1.000 aksjer for sin kvalifiserende ISO disposisjon. Det bør bemerkes at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde noen skatt fra ISO-øvelser, så de som har til hensikt å gjøre en diskvalifiserende disposisjon, bør passe på å sette opp midler til å betale for føderale, statslige og lokale skatter som samt Social Security Medicare og FUTA. Reporting og AMT Selv om kvalifiserende ISO-disposisjoner kan rapporteres som langsiktige kapitalgevinster på 1040, er kjøpselementet på trening også et fortrinnsobjekt for alternativ minsteskatt. Denne skatt er vurdert til filers som har store mengder visse typer inntekter, for eksempel ISO-forhandlingselementer eller kommunale obligasjonsrenter, og er utformet for å sikre at skattebetaleren betaler minst en minimal skatt på inntekt som ellers ville være skattefri Dette kan beregnes på IRS-skjema 6251, men ansatte som utøver et stort antall ISO-er, bør konsultere en skattemessig eller finansiell rådgiver på forhånd slik at de på riktig måte kan forutse skattemessige konsekvenser av transaksjonene. Provenu fra salg av ISO-lager må være rapportert på IRS skjema 3921 og deretter overført til Schedule D. The Bottom Line Incentive aksjeopsjoner kan gi betydelig inntekt til sine innehavere, men skatteregler for deres øvelse og salg kan være svært komplekse i noen tilfeller. Denne artikkelen dekker bare høydepunktene av hvordan disse alternativene fungerer, og hvordan de kan brukes. For mer informasjon om incentivopsjoner, kontakt din HR-representant eller finansiell rådgiver. En undersøkelse utført av United States Bureau of Labor Statistics for å måle ledige stillinger. Det samler inn data fra arbeidsgivere. maksimalt beløp av penger som USA kan låne Gjeldstaket ble opprettet under Second Liberty Bond Act. Renten som et depositum institutio n gir midler opprettholdt i føderalbanken til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan enten måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som er forbudt kommersielle banker fra å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til hvilken som helst jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsbyrå. Homeartikler. Stock Alternativer og Alternativ Minimumskatt AMT. Incentive aksjeopsjoner ISOs kan være en attraktiv måte å belønne ansatte og andre tjenesteleverandører i motsetning til ikke-kvalifiserte opsjoner NSOer, hvor spredningen på opsjon er skattepliktig på utøvelse til ordinære skattesatser, selv om aksjene ennå ikke er solgt, kan ISOs, hvis de oppfyller kravene, tillate innehavere ikke å betale skatt før aksjene er solgt og deretter betale kapitalgevinstskatt på forskjellen mellom tildelingspris og salgspris. Men ISOs er også underlagt Alte Rnative Minimum Tax AMT, en alternativ måte å beregne skatt som visse filers må bruke The AMT kan ende opp med å beskatte ISO-holderen på spredningen som er realisert på øvelsen til tross for den vanligvis gunstige behandlingen for disse utmerkelsene. Basisregler for ISOs. Først er det nødvendig for å forstå at det finnes to typer aksjeopsjoner, ikke-kvalifiserte opsjoner og incentiv aksjeopsjoner Med en eller annen opsjon får arbeidstaker rett til å kjøpe aksjer til en pris fastsatt i dag for et bestemt antall år inn i fremtiden, vanligvis 10 Når ansatte velg å kjøpe aksjene, de sies å utøve opsjonen. Så en ansatt kan ha rett til å kjøpe 100 aksjer på aksjer til 10 per aksje i 10 år. Etter syv år kan aksjen for eksempel være på 30 år, og den ansatte kan kjøpe 30 aksjer for 10 Hvis opsjonen er en NSO, vil medarbeider umiddelbart betale skatt på 20 forskjellen kalt spredningen til ordinære skattesatser. Selskapet får tilsvarende skattefradrag. Dette gjelder om Medarbeider beholder aksjene eller selger dem. Med en ISO betaler arbeidstakeren ingen skatt på utøvelse, og selskapet mottar ikke fradrag. I stedet, hvis arbeidstakeren eier aksjene i to år etter bevilgning og ett år etter trening, betaler arbeidstakeren kun kapitalgevinst skatt på den ultimate forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Hvis disse betingelsene ikke er oppfylt, beskattes opsjonene som et ikke-kvalifisert alternativ. For høyere inntektsarbeidere kan skatteforskjellen mellom en ISO og en NSO være så mye 19 6 på Det føderale nivået alene, pluss den ansatte har fordelen av å utsette skatt til aksjene er solgt. Det finnes også andre krav til ISO-er, som beskrevet i denne artikkelen på vår side. Men ISO-er har stor ulempe for den ansatte. Spredningen mellom kjøpet og tilskuddskurs er underlagt AMT. AMT ble vedtatt for å hindre at høyere inntektsskattydere betaler for lite skatt fordi de var i stand til å ta en rekke skattefradrag eller ekskluderinger som spredningen på utøvelsen av en ISO Det krever at skattebetalere som kan bli gjenstand for skatten, beregne hva de skylder på to måter. Først finner de ut hvor mye skatt de ville skylde ved å bruke de normale skattereglene. Så legger de tilbake til sin skattepliktige inntekt visse fradrag og utelukkelser de tok da de regnet med sin faste skatt, og ved å bruke dette nå høyere tallet, beregne AMT Disse tilleggene kalles preferanseelementer og spredningen på et incentivaksjonsopsjon, men ikke en NSO er en av disse postene. For skattepliktig inntekt opp til 175 000 eller mindre i 2013, er AMT-skattesatsen 26 for beløp over dette, satsen er 28 Hvis AMT er høyere, betaler skattebetaleren den skatten i stedet. Et poeng de fleste artikler om dette problemet gjør det ikke klart at hvis beløp betalt under AMT overstiger det som ville vært blitt betalt under normale skatteregler det året, blir dette AMT-overskuddet en minimumskattemengde som kan brukes i de kommende årene når normale skatter overstiger AMT-beløpet. e nedenfor, avledet av materiale levert av Janet Birgenheier, direktør for klientutdanning ved Charles Schwab, viser en grunnleggende AMT-beregning. Legg til vanlig skattepliktig inntekt. Medisinsk dental fradrag. Spesifisert diverse spesifiserte fradrag som er underlagt AMT-statens lokale skattemessige avdrag. Personlige unntak Spredt på ISO-øvelse Foreløpig AMT skattepliktig inntekt Subtract AMT standard fritak 78.750 for 2012 felles filers 50.600 for ugifte personer 39.375 for gift arkivering separat Dette reduseres med 25 cent for hver dollar AMT skattepliktig inntekt over 150.000 for par, 112.500 for singler og 75.000 for gift arkivering separat Faktisk AMT skattepliktig inntekt Multiply Actual AMT skattepliktige inntektstider 26 for beløp på opptil 175.000, pluss 28 av beløp over den Tentative minimumsskatten Subtrahere Tentativ minimumsskatt - Vanlig skatt AMT Hvis resultatet av denne beregningen er at AMT er høyere enn den vanlige skatt, da betaler du AMT-beløpet pluss den vanlige skatten. AMT-beløpet, men b mottar en potensiell skattekreditt som du kan trekke fra en fremtidig skatteregning. Hvis du i et påfølgende år overstiger din alminnelige skatt, kan du bruke kreditten mot forskjellen. Hvor mye du kan kreve avhenger av hvor mye ekstra du betalte ved å betale AMT i et tidligere år Det gir en kreditt som kan brukes i de kommende årene Hvis du for eksempel betalte 15 000 flere på grunn av AMT i 2013 enn du ville ha betalt i den vanlige skattemessige beregningen, kan du bruke opptil 15 000 i kreditt i neste år Beløpet du ville kreve ville være forskjellen mellom det vanlige skattebeløpet og AMT-beregningen Hvis det vanlige beløpet er større, kan du hevde det som en kreditt, og overføre ubenyttede kreditter for fremtidige år. Så hvis i 2014 , din vanlige skatt er 8000 høyere enn AMT, du kan kreve en 8.000 kreditt og fremføre en kreditt på 7.000 til du bruker den opp. Denne forklaringen er selvfølgelig den forenklede versjonen av en potensielt kompleks sak. Enhver som er potensielt gjenstand for AMT bør bruke en skattemessig rådgiver for å sørge for at alt er gjort riktig. Generelt sett er personer med inntekt på over 75 000 per år AMT-kandidater, men det er ingen lyse skillelinje. En måte å håndtere AMT-fellen ville være at den ansatte skal selge noen av aksjene med en gang til å generere nok penger til å kjøpe opsjonene i utgangspunktet. Således ville en ansatt kjøpe og selge nok aksjer til å dekke kjøpesummen, pluss eventuelle skatter som ville være på grunn, og beholder de gjenværende aksjene som ISOs For eksempel , kan en ansatt kjøpe 5000 aksjer som han eller hun har opsjoner og beholde 5.000. I vårt eksempel på aksjene er verdt 30, med en utøvelseskurs på 10, vil dette generere et netto før skatt på 5.000 x 20 spredningen, eller 100.000 Etter skatt vil dette gå om lag 50.000, telle lønn, stat og føderale skatter alle på høyeste nivåer. I det følgende år må medarbeider betale AMT på gjenværende 100.000 spredning for aksjer som ikke ble solgt, noe som kan være like mye som 2 8 000 Men medarbeiderne vil ha mer enn nok penger igjen for å håndtere dette. En annen god strategi er å utøve insentivopsjoner tidlig på året Det er fordi ansatt kan unngå AMT dersom aksjer selges før slutten av kalenderåret hvor opsjonene utøves. For eksempel, antar at John utøver sine ISOs i januar til 10 per aksje på et tidspunkt da aksjene er verdt 30. Det er ingen umiddelbar skatt, men 20 spredningen er underlagt AMT, som skal beregnes i neste skatteår John holder på aksjene, men overvåker prisen tett Ved desember er de bare verdt 17 John er en høyere inntekts skattyter Hans regnskapsfører anbefaler ham at alle 20 spredningen vil bli gjenstand for en 26 AMT skatt, noe som betyr at John vil skylde skatt på ca 5 20 per aksje. Dette blir ubehagelig nær de 7 overskuddene John har nå på aksjene. I verste fall faller de til under 10 neste år, noe som betyr at John må betale 5 20 per aksje skatt på aksjer hvor han faktisk har mistet penger hvis John selger imidlertid før 31. desember, kan han beskytte gevinstene hans. I bytte betaler han ordinær inntektsskatt på 7 spredningen. Regelen her er at salgsprisen er mindre enn markedsverdien ved utøvelse, men mer enn tilskuddet pris, da er ordinær inntektsskatt på grunn av spredningen. Hvis den er høyere enn den virkelige markedsverdi over 30 i dette eksemplet, er ordinær inntektsskatt forfalt på spredningsbeløpet ved utøvelse, og kortsiktig realisasjonsskatt skyldes Den ekstra forskjellen er beløpet over 30 i dette eksemplet. På den annen side, hvis i desember aksjekursen fortsatt ser sterk ut, kan John holde fast i en annen måned og kvalifisere seg til kapitalgevinster. Ved å trene tidlig på året har han minimert perioden etter 31. desember må han holde aksjene før han bestemmer seg for å selge. Den senere i året han trener, desto større er risikoen for at prisen på aksjen faller ned i det følgende skatteåret. Hvis John venter til 31. desember for å selge hans shar men selger dem før et ettårig holdingsperiode er oppe, da er det virkelig dyster. Han er fortsatt underlagt AMT og må betale vanlig inntektsskatt på spredningen også. Heldigvis, nesten i alle tilfeller, vil dette presse hans Vanlig inntektsskatt over AMT-beregningen, og han vant t må betale to ganger. Til slutt, hvis John har mange ikke-kvalifiserte alternativer, kan han trene mange av dem på et år hvor han også trener sine ISOs vil øke mengden av ordinær inntektsskatt han betaler og kunne skyve sin totale ordinære skatteregning høyt nok slik at den overskrider sin AMT-beregning. Det ville bety at han ikke ville ha noe AMT neste år å betale. Det er verdt å huske at ISOs gir en skattefordel til ansatte som frivillig risikerer å holde fast på sine aksjer Noen ganger utgjør denne risikoen ikke for ansatte. Dessuten er den virkelige kostnaden for AMT ikke det totale beløpet som er betalt på denne skatten, men hvor mye det overstiger ordinære skatter. Den virkelige Tragedi er ikke de som er w Ho tar en risiko med bevissthet og taper, men de ansatte som holder fast på sine aksjer uten å virkelig vite konsekvensene, da AMT er fortsatt noe, mange ansatte vet lite eller ingenting om, og er overrasket for sent for å lære at de må betale. Stell informert. Incentive Stock Options. Updated 08. september 2016.Incentive aksjeopsjoner er en form for kompensasjon til ansatte i form av aksjer i stedet for kontanter. Med et incentiv aksjeopsjon ISO gir arbeidsgiveren muligheten til å kjøpe aksjer i arbeidsgiver s aksjeselskap eller morselskaper eller datterselskaper til en forutbestemt pris, kalt utøvelseskurs eller strykaksiko. Aksjene kan kjøpes til aksjekurs så snart opsjonsvestene blir tilgjengelige for utøvelse. Stoppepriser er fastsatt når opsjonene er gitt, men opsjonene er vanligvis vesentlige over en periode. Hvis aksjen øker i verdi, gir en ISO ansatte muligheten til å kjøpe aksjer i fremtiden ved den tidligere låsen Innløsningskurs Denne rabatten i aksjekjøpsprisen kalles spredningen. ISOs er beskattet på to måter på spredningen og ved eventuell økning eller reduksjon i aksjens verdi når den selges eller på annen måte disponeres. Inntekt fra ISOs er beskattet for regelmessig inntektsskatt og alternativ minimumsskatt, men er ikke beskattet for trygdeordninger for sosiale og medisinske formål. For å kunne beregne skattebehandlingen av ISO-er, må du vite. Grant dato datoen ISOs ble gitt til arbeidstakeren. Stopp pris kostnaden å kjøpe en aksjeandel. Utøve dato datoen du utøvde opsjonen din og kjøpte aksjer. Selg pris bruttobeløpet mottatt fra å selge aksjen. Selg dato datoen hvor aksjen ble solgt. Hvordan ISOs blir beskattet avhenger av hvordan og når aksjene er disponert Disposition of stock er vanligvis når arbeidstaker selger aksjen, men det kan også inkludere overføring av aksjen til en annen person eller gi aksjen til veldedighet. Kvalifiserende disposisjoner av incitamentsfond opt ioner. En kvalifiserende disposisjon av ISOs betyr ganske enkelt at aksjen, som ble ervervet gjennom en opsjonsopsjonsopsjon, ble avlagt mer enn to år fra tildelingsdatoen og mer enn ett år etter at aksjene ble overført til arbeidstaker som regel utøvelsesdato. Det er en ytterligere kvalifiserende kriterie at skattebetaleren må ha vært kontinuerlig ansatt av arbeidsgiver som gir ISO fra tilskuddsdagen opptil 3 måneder før utøvelsesdagen. Taksbehandling av utøvelse av opsjonsopsjoner. Utøvelse av en ISO behandles som inntekt utelukkende for Formålet med å beregne den alternative minimumskatten AMT, men ignoreres med det formål å beregne den vanlige føderale inntektsskatten Spredningen mellom aksjens virkelige markedsverdi og opsjonsprisen er inkludert som inntekt for AMT-formål. Virkelig markedsverdi er målt på datoen da aksjene først blir overførbare eller når rett til aksjen ikke lenger er utsatt for en betydelig risiko for fortabelse. Dette Inkludering av ISO-spredningen i AMT-inntekt utløses bare hvis du fortsetter å holde aksjen ved utgangen av samme år hvor du utøvde opsjonen. Hvis aksjen selges innen samme år som trening, trenger ikke spredningen å inngår i din AMT-inntekter. Taksbehandling av kvalifiserende disposisjoner av opsjonsopsjoner. En kvalifiserende disposisjon av en ISO er beskattet som en realisasjonsgevinst på langsiktige kapitalgevinster skattesatser på forskjellen mellom salgsprisen og kostnaden ved alternativet. Taksbehandling av diskvalifiserende disposisjoner av incentiv aksjeopsjoner. En diskvalifiserende eller ikke-kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer er enhver annen disposisjon enn en kvalifiserende disposisjon. Diskvalifiserende ISO-disposisjoner beskattes på to måter, det vil være kompensasjonsinntekt underlagt ordinære inntektsrenter og gevinst eller tap som er underlagt kortsiktige eller langsiktige kapitalgevinster. Beløpet av kompensasjonsinntekter bestemmes som følger. Hvis du selger ISO til et overskudd, så er kompensasjonsinntektene spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og opsjonsprisen. Enhver fortjeneste over kompensasjonsinntekt er gevinst. Hvis du selger ISO-aksjene med tap, er hele beløpet et Kapital tap og det er ingen kompensasjonsinntekt til rapportering. Vedlikehold og Estimerte Skatter. Vær oppmerksom på at arbeidsgivere ikke er pålagt å holde tilbake skatt på utøvelse eller salg av aksjeopsjoner. Følgelig har personer som har utøvet men ennå ikke solgt ISO-aksjer på slutten av året kan ha påløpt alternative minimumskatter. Og personer som selger ISO-aksjer, kan ha betydelige skatteforpliktelser som ikke er betalt gjennom lønnsopphold. Skattebetalere skal sende inn utbetalinger av estimert skatt for å unngå å få balanse på grunn av deres avkastning. Du kan også Ønsker å øke mengden av tilbakeholdenhet i stedet for å foreta estimerte utbetalinger. Incentive aksjeopsjoner rapporteres på Form 1040 på ulike mulige måter. Hvordan incenti Ve aksjeopsjoner ISO er rapportert, avhenger av type disposisjon Det er tre mulige skattemessige rapporteringsscenarier. Reportere utøvelsen av aksjeopsjoner og aksjene selges ikke i samme år. Øk din AMT-inntekt med spredningen mellom markedsverdien av aksjene og utøvelseskursen Dette kan beregnes ved hjelp av data funnet på skjema 3921 levert av arbeidsgiveren Først finner du markedsverdien av de usolgte aksjene Form 3921 boks 4 multiplisert med boks 5, og deretter trekker kostnaden av disse aksjene Form 3921 boks 3 multiplisert med boks 5 Resultatet er spredningen og rapporteres på Form 6251-linjen 14. Fordi du gjenkjenner inntekter for AMT-formål, vil du ha et annet kostnadsgrunnlag i disse aksjene for AMT enn for vanlig inntektsskatt. , bør du holde styr på denne forskjellige AMT-kostnadsgrunnlaget for fremtidig referanse. For regelmessige skattemessige formål er kostnadsgrunnlaget for ISO-aksjene prisen du betalte øvelsen eller utsjekkskursen for AMT-formål, Kostnadsgrunnlaget er strekkprisen, pluss AMT-reguleringen av beløpet som er rapportert på Form 6251-linjen 14. Reportere en kvalifiserende disposisjon av ISO-aksjer. Rapporter gevinsten på skjema D og skjema 8949. Du vil rapportere bruttoprovenuet fra salget, som vil rapporteres av megleren på skjema 1099-B Du vil også rapportere din ordinære kostnadsgrunnlag utøvelsen eller strykprisen, funnet på skjema 3921 Du skal også fylle ut et eget skjema D og skjema 8949 for å beregne kapitalgevinst eller tap for AMT-formål På den separate tidsplanen vil du rapportere bruttoprovenu fra salget og din AMT-prisbasert utøvelseskurs pluss en tidligere AMT-justering På skjema 6251, vil du rapportere en negativ justering på linje 17 for å gjenspeile forskjellen i gevinst eller tap mellom det vanlige og AMT få beregninger Se instruksjonene for skjema 6251 for detaljer. Rapportering av en diskvalifiserende disposisjon av ISO-avdragsinntekt er rapportert som lønn på Form 1040 linje 7, og eventuell gevinst eller tap rapporteres o n Tidsplan D og Form 8949 Kompensasjonsinntekt kan allerede være inkludert på skjema W-2 lønn og skatteoppgave fra arbeidsgiveren i beløpet som vises på boks 1 Noen arbeidsgivere vil gi en detaljert analyse av boksen din 1 beløp på øverste del av din W-2 Hvis kompensasjonsinntektene allerede er inkludert på W-2, må du bare rapportere lønnene dine fra Form W-2-boks 1 på Form 1040-linjen 7 Hvis kompensasjonsinntektene ikke allerede er inkludert på W-2, Beregn deretter kompensasjonsinntektene dine, og ta med dette beløpet som lønn på linje 7, i tillegg til beløpene fra skjemaet W-2 I skjema D og skjema 8949, vil du rapportere bruttoprovenuene fra salget vist på Form 1099-B fra megleren og kostnadsgrunnlag i aksjene For diskvalifiserende disposisjoner av ISO-aksjer, vil kostnadsgrunnlaget være strikeprisen funnet på Form 3921 pluss eventuelle kompensasjonsinntekter rapportert som lønn. Hvis du solgte ISO-aksjene i et annet år enn året i som du utøvde ISO, deg vil ha separate AMT-kostnader, slik at du vil benytte et eget skjema D og skjema 8949 for å rapportere den forskjellige AMT-gevinsten, og du vil bruke Form 6251 til å rapportere en negativ justering for forskjellen mellom AMT-gevinsten og den vanlige kapitalgevinsten. Form 3921 er et skatteskjema som brukes til å gi ansatte informasjon om opsjonsopsjoner som ble utøvd i løpet av året. Arbeidsgivere gir en forekomst av skjema 3921 for hver utøvelse av opsjonsopsjoner som skjedde i løpet av kalenderåret. Ansatte som hadde to eller flere øvelser, kan få flere skjemaer 3921 eller kan motta en konsolidert erklæring som viser alle øvelsene. Formuleringen av dette skattedokumentet kan variere, men det vil inneholde følgende informasjon. identitet av selskapet som overførte aksjer under en insentiv opsjonsplan. identitet til den ansatte som trener incentiv aksjeopsjon. date incentiv aksjeopsjon ble gitt. date incentiv aksjeopsjonen ble utøvet. eksercise pris per share. fair markedsverdi per aksje på utøvelsesdagen. antall aksjer ervervet. Denne informasjonen kan benyttes til å beregne kostnadsgrunnlaget i aksjene, for å beregne inntektsbeløpet som må rapporteres for alternativ minimumskatt og til beregne beløpet av kompensasjonsinntekt på en diskvalifiserende disposisjon, og å identifisere begynnelsen og slutten av den spesielle holdingsperioden for å kvalifisere for foretrukket skattemessig behandling. Identifisering av kvalifiserende Holding Periode. Incentive aksjeopsjoner har en spesiell holdingsperiode for å kvalifisere for kapitalgevinst skatt behandling Holdingsperioden er to år fra tildelingstidspunktet og ett år etter at varelageret ble overført til arbeidstaker Formular 3921 viser tildelingsdato i boks 1 og viser overføringsdato eller utøvelsesdato i boks 2 Legg til to år til datoen i esken 1 og legg til ett år til datoen i boks 2. Hvis du selger dine ISO-aksjer etter hvilken dato som helst senere, vil du ha en kvalifiserende disposisjon og eventuelle gevinst eller tap vil være hele En kapitalgevinst eller tap beskattet på de langsiktige kapitalgevinstene. Hvis du selger dine ISO-aksjer når som helst før eller på denne dato, vil du få en diskvalifiserende disposisjon, og inntektene fra salget blir beskattet delvis som kompensasjonsinntekt til ordinære skattesatser og delvis som gevinster eller tap. Beregning av inntekt for alternativ minsteskatt på utøvelse av en ISO. Hvis du utøver en insentivopsjonsopsjon og ikke selger aksjene før slutten av kalenderåret, vil du rapportere tilleggsinntekt for den alternative minimumskatten AMT Beløpet som er inkludert for AMT-formål, er differansen mellom aksjens virkelige markedsverdi og kostnaden av tilskuddsmodellen. Virkelig markedsverdi pr. aksje er vist i boks 4 Kostnaden per aksje av aksjeopsjonsopsjonen eller utøvelseskursen, vises i boks 3 Antall aksjer kjøpt er vist i boks 5 For å finne beløpet som skal inkludere som inntekt for AMT-formål, multipliserer beløpet i boks 4 med mengden usolgte aksjer vanligvis de samme som rapportert i boks 5, og fra dette produktet trekke utøvelsesprisboks 3 multiplisert med antall usolgte aksjer, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Rapporter dette beløpet på skjema 6251, linje 14. Beregning av kostnadsgrunnlag for vanlig skatt . Kostnadsgrunnlaget for aksjer ervervet gjennom en opsjonsopsjon er utøvelseskursen vist i boks 3. Kostnadsgrunnlaget for hele aksjeportelen er således beløpet i boks 3 multiplisert med antall aksjer vist i boks 5. Dette tallet vil bli brukt på skjema D og skjema 8949. Beregning av kostnadsgrunnlaget for AMT. Shares utøvet på ett år og solgt i et påfølgende år har to kostnadsbaser en for vanlige skattemessige formål og en for AMT-formål. AMT-kostnadsgrunnlaget er det vanlige skattegrunnlaget pluss AMT-inntektsbeløpet Dette tallet vil bli brukt på en egen liste D og skjema 8949 for AMT-beregninger. Beregning av kompensasjonsinntektsbeløp på diskvalifiserende disposisjon. Hvis aksjeopsjoner aksjer selges under disketten alifiserende holdingsperiode, blir en del av gevinsten skattet som lønn underlagt ordinær inntektsskatt, og gjenværende gevinster eller tap blir beskattet som kapitalgevinster. Beløpet som skal inkluderes som kompensasjonsinntekt, og som regel inkludert i Form W-2-boksen 1, er spredningen mellom aksjens fair markedsverdi når du benyttet opsjonen og utøvelseskursen. For å finne dette, multipliserer markedsverdien per aksjeboks 4 ved antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet i boks 5, og fra dette produktet trekker ut treningskurs 3 multiplisert med antall aksjer solgt, vanligvis det samme beløpet som vises i boks 5 Dette kompensasjonsinntektsbeløpet er vanligvis inkludert på skjemaet W-2, boks 1 Hvis det ikke er inkludert på W-2, så Inkluder dette beløpet som tilleggslønn på Form 1040 linje 7. Beregning av justert kostnadsgrunnlag på diskvalifiserende disposisjon. Start med kostnadsgrunnlaget og legg til eventuell kompensasjon. Bruk denne justerte kostnadsgrunnlaget for å rapportere gevinst eller tap på Planlegg D og skjema 8949.Show Full Article. Continue Reading.
No comments:
Post a Comment